会計税務最新情報

事業用車両の購入者に対する税制優遇措置

05.22.2026 | カテゴリー, Tax

2026年には、事業用車両を購入する多くの納税者が手厚い税制優遇を受けられる見込みです。乗用車に関する年間減価償却の上限額は僅かに引き上げられる予定です。 ボーナス減価償却を適用した場合、今年初めて使用を開始した新車・中古車の初年度の上限は20,300ドルとなります。2年目と3年目の上限は、夫々19,800ドルと11,900ドルとなり、その後は7,1...
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事業利息控除制限について

05.08.2026 | カテゴリー, Tax

事業上の借入に係る支払利息の控除制限については、資本構成の中立性確保および過度なレバレッジの抑制を目的として、詳細なルールが設けられています。 2017年Tax Cuts and Jobs Act（TCJA）の規定により、企業の純事業利息の損金算入額は、原則として調整後課税所得（ATI）の30％を上限として制限されており、当該上限を超過する...
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暗号資産取引のForm 1099-DA報告開始について

04.24.2026 | カテゴリー, Tax

デジタル資産の売却に関するブローカーによる取引報告制度が開始されます。これにより、暗号資産をブローカーを通じて売却した場合、Form 1099-DAを受領することが見込まれます。法令に基づき、ブローカーはデジタル資産取引における売却代金を報告することが義務付けられており、この制度は2025年分のForm 1099-DA（2026年に送付）から適用されます。な...
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米国個人所得税確定申告シリーズ（7）2025年度開始 Trump Accounts （トランプ・アカウント）の概要と税務上の留意点

04.10.2026 | カテゴリー, Tax

シリーズ第7回目では、2025年度から導入されたお子様向け新制度「Trump Accounts （トランプ・アカウント）」について、制度概要に加え、米国確定申告および日本人駐在員のお子様への影響を中心に整理します。 【Trump Accounts  制度の概要】 Trump Accounts （トランプ・アカウント）は、2025年に成立した連邦税制改...
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米国個人所得税確定申告シリーズ (6) 米国市民権保持者の申告書提出期限・国籍離脱税

03.27.2026 | カテゴリー, Tax

シリーズ第6回目では、米国市民権保持者および永住権保持者の申告書提出期限、ならびに国籍離脱税（Exit Tax）について説明します。米国外に居住している場合の申告期限の取扱いや、市民権・永住権を放棄する際の税務上の留意点について、基礎的な考え方を整理します。 米国市民権保持者の確定申告書提出期限 米国の所得税申告書の提出期限は、原則として翌年4月15日で...
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米国個人所得税確定申告シリーズ (5) 長期出張者、研修生・留学生の税務

03.13.2026 | カテゴリー, Tax

シリーズ第5回目では、米国へ長期出張する従業員、ならびに留学生・研修生に関する税務上の取扱いについて説明します。米国での滞在形態やビザの種類、報酬の支払方法によって、課税関係や提出すべき申告書が異なるため、事前に米国滞在日数等を正確に把握し準備を行うことが重要です。 長期出張者 米国で長期出張として業務を行う場合、給与が日本か...
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米国個人所得税確定申告シリーズ (4) 外国人の居住・非居住判定

02.27.2026 | カテゴリー, Tax

  シリーズ第4回目では外国人の居住・非居住判定について説明します。 確定申告にあたっては、就労ビザで米国に滞在している外国人について、税法上の居住ステータスを判定する必要があります。居住ステータスによって、課税対象となる所得の範囲、適用される税率、控除内容などが異なるため、この判定は非常に重要です。 税法上の居住ステータスには、...
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米国個人所得税確定申告シリーズ (3) キャピタルゲイン・ロス（譲渡所得・損失）

02.13.2026 | カテゴリー, Tax

シリーズ第３回目ではキャピタルゲイン・ロスについて説明します。 キャピタルゲインは、証券、株式、仮想通貨、不動産、その他資産を売却して利益が発生したときに、購入価格と売却価格の差による収益が課税対象となります。保有期間の長期・短期で税率が異なります。 １．キャピタルゲイン（売却益） 短期（Short-Term）：購入から1年以内に...
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米国個人所得税確定申告シリーズ (2) 外国金融資産の報告義務

01.30.2026 | カテゴリー, Tax

シリーズ第２回目では外国金融資産の報告義務について説明します。 米国市民、永住権保持者、または米国税法上の居住者となる方は、米国外に保有する金融資産について報告する義務があります。報告には2つの様式があり、対象となる金融資産が一部重複するものの、報告先や提出方法が異なるため、それぞれの要件を正しく理解した上で作成・提出する必要があります。 両方の...
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米国個人所得税確定申告シリーズ (1) 米国の確定申告の概要 (OBBBA法による項目別控除の変更)

01.16.2026 | カテゴリー, Tax

今年も確定申告の時期となりました。米国の確定申告に役立つ情報を、今年も７回にわたってお届けします。 昨年７月にトランプ大統領が税制改正法案 「One Big Beautiful Bill Act（以下、OBBBA）」 に署名し、同法は法制化されました。第一回は、このOBBBAによる項目別控除への変更点をまとめます。 OBBBAにより、2025年分...
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