03.11.2022 | カテゴリー, Tax
米国外に金融口座・資産を保有する場合で、米国で税法上居住者となり報告が必要となる要件を満たす納税者については、２つの様式にて開示・報告が必要となりますが、この報告を怠った場合には、罰則が課されます。対象となる民事罰の概要は以下となります。
外国金融口座報告書の報告漏れの罰金については、報告漏れが故意でない場合には基本的には$10,000/each violation、故意と判断された場合には$100,000もしくは口座の残高の50%となります。なお、この$10,000、$100,000については毎年インフレ調整されて金額が上がります。
| FBAR FinCEN Form 114
外国金融口座報告書 Report of Foreign Bank and Financial Accounts
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FATCA Form 8938
外国金融資産開示書 Statement of Specified Foreign Financial Assets
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| 報告漏れが意図的でない場合:
$13,481(2020年度） for each violation
報告漏れが意図的と判断された場合： $134,806(2020年度）もしくは 、口座の残高の50%、どちらか高い方
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報告提出遅延: $10,000
IRSからの指摘にも関わらず引き続き報告を怠った場合： 30日ごとに$10,000、最高$50,000まで
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報告漏れが故意であり、その意図が悪質であると判断された場合には、刑事罰の対象ともなり得ますので、保有している金融口座・資産については、漏れなく報告することが非常に重要になります。