会計税務 AtoZ

IRSを装った詐欺について

08.18.2023 | カテゴリー, Tax

Internal Revenue Service（内国歳入庁、以下“IRS”）からと思わせるレターを同封している厚紙の封筒が郵送されてきたことがありますか。詐欺である可能性があります。詐欺のレターは税金の還付があると誤解させるような内容となっており、IRSの見出しを付けて"in relation to your unclaimed refund "という文言...
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共和党による企業優遇税制の提言

08.04.2023 | カテゴリー, Tax

政府の債務問題が回避されたことを受け共和党の下院議員の中で以下の税制改正の提言を打ち出しています。  減価償却について 現行のボーナス減価償却（100％一時償却）は2023年度より当該優遇が逓減されます。2023年度は80%に減少します。下院共和党内ではボーナス減価償却の初年度100%償却を復活させる案および税法179条の償却制限額を116万...
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カリフォルニア州の災害地域における期限の自動延長について

07.21.2023 | カテゴリー, Tax

Internal Revenue Service (内国歳入庁、以下 ”IRS”)は2023年6月7日に、カリフォルニア州内における災害地域の納税者に対する期日延長に関するアップデートを公表しました。 IRSは2023年3月9日に災害地域における納税者に対して申告期日と納付期日の自動延長を公表しました。しかしながら、その公表後においても、当該納税者に対...
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個人所得税　修正申告について

07.07.2023 | カテゴリー, Tax

修正申告により還付を申請する場合、オリジナルのForm 1040、Form 1040-SRの申告をした日から（申告の期限日前に申告書を提出した場合は申告書の期限日から）３年以内に修正申告書を提出することが必要です。  オリジナルの申告書で還付を申請した場合は、オリジナルの申告書からの還付を受取後に修正申告書を提出します。2020年から2022年の修正申...
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不動産売却時のLike-kind exchangeについて

06.23.2023 | カテゴリー, Tax

税法上、事業用または投資用固定資産を売却する時に同等の資産を一定期間内に購入する場合にはLike-kind exchange（同種交換）とし、元の資産売却時に発生した利益にかかる税金は新たに購入した資産を処分するまで課税時期を遅らせることができます。2018年以降、Like-kind exchangeの取り扱いは不動産のみに限定され、有形動産は対象外となって...
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衣料品寄付に関する税務上の留意点

06.09.2023 | カテゴリー, Tax

衣料品寄付についての慈善寄付控除に関する税務上の留意点について一例を紹介します。 ある男性（納税者）が状態の良い衣料品を2つの慈善団体に170回を超える寄付を行い、その都度受領書を入手しました。当納税者は合計$25,000以上の衣料品寄付による慈善寄付控除を申請するため、Form 8283 (現金以外の寄付控除に関する税務様式) を確定申告書に添付しま...
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2019年度の税務申告及び還付請求について

05.26.2023 | カテゴリー, Tax

Internal Revenue Service (内国歳入庁、以下 ”IRS”) の報告によると、これまで全米で150万人近くに達する納税者が2019年度の税務申告を未だ済ませておらず、結果凡そ15億ドルに及ぶ還付金が未請求のままであると推定されています。この年の還付額の平均中央値は893ドルで、IRSは各州ごとに特別な計算方法を用い、これら還付の対象とな...
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2023年の減価償却について

05.12.2023 | カテゴリー, Tax

2023年からボーナス減価償却による優遇が逓減されます。2022年までは税法上の償却年数が20年以下の適格資産（中古を含む有形動産及び適格改良）の費用を使用開始年度に100％償却することができましたが、2023年は80%に減少します。 一方でボーナス減価償却とは別の規定が適用される一括損金算入の限度額は増加しています。2023年は第三者から購入した事業...
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IRSがNFTの購入・投資についてのガイダンスを提示

04.28.2023 | カテゴリー, Tax

  ガイダンスでは、NFT（非代替性トークン）が連邦税法上の収集品であるかどうかが議論されています。 NFTは、特定の固有の権利または資産の所有権を付与するものです。税法上、収集品には、美術品、絨毯、骨董品、貴金属や宝石、切手、一部の硬貨、歴史的文書などが含まれます。Internal Revenue Service（内国歳入庁、以下“I...
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電気自動車に関する税務上の優遇措置

04.14.2023 | カテゴリー, Tax

温室効果ガス削減のため電気自動車（Electric vehicle：EV）の促進に大きく舵を切っている米国ですが、 最近可決されたインフレ抑制法（Inflation Reduction Act ）により、家庭用のEV 充電器の設備と設置費用の 30% の金額、もしくは$1,000 のいずれか少ない金額を連邦税法上、税額控除として認める期間が2032年まで10...
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